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关于青川县2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

来源:县审计局 发布时间: 2022-11-07 17:54 字体: [ ]


关于青川县2021年度

县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告


2022年9月在青川县第十九届人民代表大会常务委员会第八次会议上

青川县审计局局长  刘绍贤


青川县人大常委会:

按照有关法律规定和县人大常委会安排,我局受县人民政府委托,现就2021年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况报告如下,请予审议。

审计结果表明,2021年,面对错综复杂的内外环境和疫情灾情的冲击影响,在县委、县政府坚强领导下,在县人大的监督支持下,全县各级各部门深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神及县委十三届一次全会以来重大决策部署,全面落实“六保”任务,以项目投资和招商引资为总抓手,以大唐家河旅游区和竹园县域副中心建设为主战场,加快县域经济社会协同高效发展,全年主要目标任务较好完成,实现了“十四五”良好开局。

——财源培育措施有效,财政收入平稳增长。全县地方一般公共预算收入完成39439万元,完成年初预算的119.4%,比上年增长25.36%。

——紧抓国家积极财政政策,争取上级资金倾斜。以项目投资为抓手,积极谋划项目、储备项目,积极争取省上支持我县创旅游名县工作,确保上级财力补助不减少并有所增长。全年共获得上级转移支付资金174894万元。

——优化财政支出结构,民生保障有力有效。全年一般公共预算支出223471万元,其中:民生支出153426万元,占一般公共预算支出68.7%。

——持续督促审计整改,审计监督成效明显。2021年度共审计和调查单位37个,查出问题202个,挽回和避免损失578.35万元,提交审计报告、信息等65篇。在全县开展深化审计整改专项行动,推动23个存量问题完成整改,2021年审计查出问题整改率82%,已整改金额18356万元,完善相关制度21项。

一、县级预算管理审计情况

对县财政局具体组织县级预算执行和编制决算草案以及部分县级部门参与分配财政专项资金情况进行了审计。2021年,全县地方一般公共预算收入39439万元,支出223471万元;政府性基金预算收入53747万元,支出53747万元;国有资本经营预算收入159万元,支出159万元;社会保险基金预算收入118440万元,支出118757万元。审计结果表明,县财政局等部门认真落实县委、县政府决策部署,强化预算收支管理,增强财政保障能力,切实保障民生项目支出,预算执行情况总体较好。发现的主要问题:

(一)决算草案编制不够准确完整。一是县财政局未及时将非税收入657.87万元缴入国库滞留财政专户。二是“以拨作支”3693.73万元,县财政局审批将财政资金拨付至预算单位实有资金账户、财政专户、代管资金账户或其他账户(主要是竹园东曹村段防洪治理、曲河水库项目、城乡环境治理等项目资金9笔,以工程项目进度款名义拨入预算单位代管资金账户)。

(二)预算编制存在薄弱环节。一是县财政局未将上级提前告知的2021年上级专款、转移支付收入预计数728.51万元分科目逐项编报。二是2021年全县综合性劳务补助工作经费490万元,基层党建经费190万元,重点项目前期费200万元,只列明支出范围,无具体部门(单位)、项目及金额。

(三)地质灾害防治专项资金管理使用还不够规范。一是地灾专项资金预算执行率低、结存较大,涉及补助资金1463.96万元。二是部分地质灾害防治工程项目推进缓慢,未及时发挥资金使用绩效,涉及项目29个,补助资金690.85万元。三是地质灾害防治补助资金3011.96万元未及时下达。

(四)财政存量资金清理盘活不够到位。一是预算已分配到部门和乡(镇)并结转两年以上的上级财政专项转移支付结转结余资金3766.26万元未收回同级财政统筹使用。二是财政扶贫专项资金项目已建成或采购已完成不需要继续使用的存量资金1233.91万元未清理盘活,其中,结转五年以上的上级补助资金306.19万元。

二、县级部门预算执行审计情况

(一)县审计局对县本级88个一级预算单位2020年度部门预算执行情况开展了全覆盖审计分析。结果表明,各预算单位财经法纪意识进一步增强,预算执行及其他财务收支基本符合预算法和其它财经法规要求,但一些部门在预算执行中还存在一些问题,需进一步改进。

一是县退役军人事务局、县人民医院等16个单位决算报表编制不准确,账表不一致。二是县人民医院预算编制不合理,未优先动用非财政拨款结余,造成非财政拨款结余年年保持较高水平。三是县群工局、县民政局等16个单位“三公”经费压减不到位。四是县教育局应缴未缴财政款1.5万元。五是县疾控中心、唐家河管理局资本性支出未及时纳入固定资产、在建工程或无形资产等资产核算。六是县商务和经济合作局在采购中未完成规定审批程序。

(二)对县发改局、县自然资源局相关年度预算执行情况进行了专项审计。结果表明,年度预算执行情况总体较好。但从审计中也发现了一些问题:

1.县发改局预算执行审计

一是项目完工率、投资完成率、资金支付率较低。二是专项债券资金项目建设进度缓慢。三是未制定政府投资项目后评价年度计划、后评价办法或实施细则,未按要求开展后评价工作。四是未按批复的用款计划项目和额度办理资金支付,使用代管资金支付职工住房公积金8.38万元。

2.县自然资源局预算执行审计

一是决算报表数据与会计核算数据不一致。二是10402.66万元专项资金闲置超过2年未使用。三是11404.77万元往来款项长期挂账未清理。四是以表册形式发放差旅费18.32万元。五是出借财政资金49.48万元长期挂账未收回。六是收取的已取消涉企保证金568.82万元未及时返还到位。七是未征收矿业权出让收益滞纳金10.14万元。八是业务招待费支出三单不全1.18万元,公务用车租赁费用列支无明细资料19.99万元。九是未及时收缴城乡建设用地增减挂钩项目节余指标流转价款11160.91万元,城乡建设用地增减挂钩项目增减挂钩指标价款3500万元未及时上缴财政专户。十是项目结算办理不真实,多计价款479.72万元。

三、乡镇财政决算审计情况

对沙州镇2016-2020年度的财政决算进行了审计。从审计情况看,该镇财政收支行为基本符合财经法规和决算管理的规定。审计发现的主要问题:

一是预决算管理不严格,部分日常经费超预算执行。二是财政预算执行管理不到位、部分专项资金超预算列支。三是财经制度执行不严格,挤占村级办公经费2.13万元。四是预算管理不规范,无预算列支2.95万元。五是财经制度执行不到位,往来款项2116.26万元长期挂账未清理。六是法纪意识淡薄,套取公租房维护资金列支物业费。七是财务管理松散,白条抵库4.46万元。八是资产管理混乱,固定资产账实不符、账账不符,且未计提折旧。

四、乡村振兴审计情况

(一)对青川县易地扶贫搬迁资金项目及后续扶持情况进行了审计。结果表明,全县易地扶贫搬迁群众住房和用水、用电等基础设施得到完善,公共服务质量大幅提升,脱贫人口生产生活条件显著改善。但还存在一些问题,亟待改进和解决。

一是个别搬迁群众人均年收入有所下降。二是部分搬迁群众年收入中政府转移性收入占比较大。三是部分有劳动力的搬迁家庭未实现一户至少一人就业。四是技能培训针对性有待提升。五是挪用易地扶贫搬迁专项资金20万元。六是易地扶贫搬迁资金2058.47万元未及时发挥效益。七是未及时制定易地扶贫搬迁结余资金使用方案。八是易地扶贫搬迁财务管理不规范。

(二)还对青川县高标准农田建设管理和利用情况进行了专项审计调查。结果表明,县农业农村局等单位积极落实四川省高标准农田建设总体规划,进一步提高农业水土资源利用效率,促进农业持续增产稳产,但还有一些问题亟待解决。

一是高标准农田面积存在不实。二是“非粮化”问题较为突出。三是工程建设管理薄弱,损失浪费严重。四是资金分配管理使用存在一些问题。五是规划布局不合理。六是高标准农田管护工作推进不到位。

五、资源环境审计

(一)对青川县水土保持情况进行了专项审计调查。审计调查结果表明,县人民政府较为重视水土保持及流失治理工作,“十三五”期间,紧紧围绕建设嘉陵江上游生态屏障的战略目标,认真落实中央、省委决策部署,实施水土流失治理。但审计调查发现一些需要改进的地方。

一是部分水土保持制度机制不健全。二是水土保持规划执行不到位。三是部分年度水土保持目标任务上报不精准,涉及面积3.57平方公里。四是有17个生产建设项目水土保持方案未经批准开工建设。五是应征未征生产建设项目水土保持补偿费228.92万元。六是水土保持补偿费未及时缴入国库7.89万元。

(二)对沙州镇党政主要领导干部自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行了审计。结果表明,沙州镇党政主要领导干部履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况“较好”。但还有一些问题需待改进。

一是林权管理不规范。二是河长制制度落实不到位。三是水源地保护监管不到位。四是废弃农膜未集中收集处理。五是未全面完成化肥农药零增长目标任务。六是违规占地整治不到位。七是违规占用土地。八是部分畜禽养殖场监管不到位。九是污水处理工程项目未正常运行。十是省环保督察问题整改不到位。

六、民生项目审计情况

对青川县2020年保障性安居工程资金投入和使用绩效进行了审计。从审计情况看,青川县在改善困难群众居住条件、推进城镇化建设等方面取得了明显成效,促进了社会和谐稳定。但审计调查中也发现以下问题:

一是安居工程财政补助资金、地方专项债券资金和银行贷款至2020年底闲置超过1年,甚至因项目无法实施造成银行贷款退回形成利息损失。二是2020年棚改开工任务177套未完成。

七、重点专项审计(调查)情况

对青川县2018年至2020年政府采购进行了专项审计调查。从审计情况看,县人民政府高度重视政府采购工作,制度建设不断完善,管理体制不断健全,主体责任基本得到落实。但审计发现的一些问题需要进一步纠正。

一是招标文件设置带有倾向性。二是违规收取质保金。三是“放管服”政策中,政府采购全流程电子化推进不及时。四是未严格落实政府采购计划备案相关工作。五是未单独编制政府采购预算。六是采购代理机构履职不到位。七是评审专家项目评审把关不严。八是擅自改变采购组织形式,自行组织采购。九是擅自改变采购方式实施采购。十是未按合同约定追究供应商的违约责任。十一是未按合同约定对采购服务项目服务质量考核验收。

八、重大政策措施落实跟踪审计情况

对县级部门、乡镇落实中央、省、市重大政策措施情况持续开展了跟踪审计。重点关注了市重点建设项目推进、省级促进粮油产业高质量发展项目专项资金使用、医疗服务与保障能力提升补助资金、营造公平竞争环境、助力乡村振兴等方面情况。审计发现的主要问题:

一是青川县广平高速公路建设部分征拆资料要件不完整,资料归档不规范。二是东西部扶贫协作1个项目推进缓慢。三是农机购置补贴结算兑付不及时。四是资金分配不及时,涉及金额210.25万元。五是未调整完善联席会议制度。

九、政府投资建设项目审计情况

对2个政府投资项目实施了竣工决算审计,对2个重点项目进行了跟踪审计,重点关注了相关部门履行投资监管职责情况。发现的主要问题:

一是县公路养护管理段实施兰渝铁路姚渡车站站前广场建设项目存在多计决算金额66.41万元,超支建设单位管理费4.25万元,违规列支建设单位管理费5.20万元,挤占建设项目资金0.81万元,违规签订建设工程造价咨询合同,超支造价审核费用0.62万元,未进行固定资产移交。二是县水利局实施桥楼乡清江河苦场坝段防洪治理工程存在多计工程价款55.83万元,项目建设超合同工期,部分工程保修期内已损毁且施工单位未修复。三是县自然资源局实施大水塘泥石流地质灾害治理抢险救灾工程存在工程进度款支付不规范,竣工结算办理缓慢。四是县自然资源局实施石坝乡青龙村华祖背泥石流地质灾害治理存在未及时签订项目合同,未进行财政评审,项目建设超合同工期。

十、国有企业审计情况

对县永生农业融资担保有限公司资产负债损益进行了审计。审计发现的主要问题:

一是担保代偿金额大,持续经营严重受限。二是代偿后追偿不力,追偿效果不明显。三是挤占财政专项资金615.09万元。四是延期确认担保费收入259.08万元。五是债权债务长期挂账,应收应付款余额3.96万元。六是违规支付应由个人承担的社会保险及住房公积金。七是固定资产未入账1.11万元。八是违规发放全勤奖。

十一、审计移送的违纪违法问题线索情况

不断深化审计与纪检监察、巡视巡察、司法监督等方面的协同配合,增强监督合力。2021年共移送违纪违法问题线索3件,涉及金额355.23万元。根据审计揭示问题已有1人次受到处理,并被追究刑事责任。主要表现为违规多计工程造价、违规使用应注销未注销公章等问题。

十二、审计工作建议

(一)进一步强化预决算编制工作。提升部门预算编制审核成效,减少预算调整事项,缩小财政预决算差异,切实减少待分配资金比例,提高预算的年初到位率。加大资金统筹力度,压减一般性支出,积极盘活财政存量资金,强化预算绩效考核,严格落实部门预算执行主体责任,推动资金、项目、绩效、政策、责任的有机结合,切实把财政资金管好用好。

(二)进一步盘活存量资金。及时清理盘活结转结余资金,严格执行结余资金以及结转两年以上资金收回财政统筹使用的规定,并及时安排使用已上缴国库的清理盘活资金,防止财政资金的“二次沉淀”。严格执行预算约束力。对一时无法消化的暂付款,县财政要从严追加预算支出,尽量压缩各类超预算、超财力的拨款,建立往来款项清理长效机制,确保财政资金安全稳健运行。

(三)进一步规范企业管理行为。修订完善党组织、董事会、监事会、项目评审委员会、经理层的议事规则和决策程序。董事会履行决策把关、内部管理、防范风险、深化改革等职责;监事会履行监督职责,建立内审制度;完善“三重一大”事项决策的内容、规则和程序。

(四)进一步强化政府性债务管理。密切关注各类可能增加政府性债务的潜在风险点,不断增强财政的宏观调控和公共服务能力;以“项目快推进”促“资金快拨付”,及时督促债券资金使用单位加快项目实施进度,尽快形成实物工程量,确保按时间序时进度完成债券资金支出,避免资金沉淀、闲置,提高债券资金使用效益。



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